На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.
Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:
- За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
- С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.
Налогоплательщики и объекты налогообложения
Обязанными платить налоги в России признаются .
Подробнее:
- К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
- К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).
В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль , полученная налогоплательщиками.
А именно:
- плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
- начисления в случае официального больничного;
- деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
- прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.
Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.
Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России .
Ставки в 2019 году
Для лиц, классифицируемых как , налог положено считать по ставке 13% . Расчет также должен применяться:
- ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
- к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.
Для налоговых нерезидентов используется ставка 30% . Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30% , а по ставке 13% .
При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35% .
Что не облагается НДФЛ
Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:
- Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
- Стипендия.
- Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
- Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
- Социальные выплаты.
- Пенсии.
- Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.
Таблица налоговых вычетов
Наименование группы вычетов | Кому предлагаются и сколько составляют | Особенности получения (при наличии) |
---|---|---|
Вычеты стандартного вида | Законом предлагаются льготы: - Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; - Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей. К родителям (как вариант - усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей. | - Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; - Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; - Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; - Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит; - Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы. |
Вычеты социального вида | Вычеты могут быть предоставлены гражданам на: - Покупку лекарственных средств; - Пенсионное обеспечение; - Образование для себя; - Оплату образования детей; - Лечение в медицинском учреждении. | |
Имущественные вычеты | Используются в случае: - Реализации своего автотранспортного средства; - Покупки или продажи недвижимого имущества; - Покупке либо продажи земельного участка. | - Взять имущественный вычет можно только однажды; - Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году. |
Профессиональные вычеты | Предоставляются лицам, ведущим: - Предпринимательскую работу без создания юридического лица; - Частную практику в качестве нотариуса; - Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета. |
Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.
Декларация и особенности ее подачи
Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:
- При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
- При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
- При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
- В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
- В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
- При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
- При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
- В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
- В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
- В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).
Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.
Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии ), так и почтовое отправление.
Как вернуть и за что
Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.
Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:
- Приобретение в собственность недвижимого имущества.
- Приобретение .
- Получение образования.
- Расходы на уплату за .
- Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.
Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.
Порядок расчета
В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения . Это означает, что налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.
Во многих современных странах установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.
Подсчет суммы подоходного налога в России 2019 года проходит следующим образом :
- Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
- Подбирается размер вычета (если применимо).
- От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
- Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
- Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.
Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.
С зарплаты
В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.
Таким образом, НДФЛ составит:
(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.
Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.
Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:
19 700 – 1400 = 18 300 рублей.
18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.
Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:
- допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2018 г.;
- доход работника за 2016-2017 года составил 910 000 рублей.
Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:
910 000 / 730 = 1246,60 рублей.
Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:
12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.
Сроки и реквизиты для оплаты
При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.
Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику :
- При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
- При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского – в тот день, когда были сняты деньги.
- В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.
Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.
При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.
В 2019 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2018 год.
КБК
По правилам заполнения полей при платежах в бюджет указывается в поле №104 платежных поручений. В 2019 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.
Ниже приведены актуальные данные 2019 года:
- НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
- пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
- штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Возникающие нюансы
- Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
- Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
- В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
- Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
- Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.
Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.
В целях исключения ошибок при заполнении реквизитов расчетных документов можно воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» , с помощью которого методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ в электронном виде
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Реквизиты для перечисления налогов и сборов
Перечисление всех налогов и сборов, в том числе региональных и местных, администрируемых налоговыми органами, производится на единый казначейский счет №40101810045250010041, открытый Управлением федерального казначейства по г. Москве в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва (полное), ГУ Банка России по ЦФО (краткое), БИК 044525000.
В соответствии Налоговым кодексом Российской федерации обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление налога номера счета Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации и наименования банка получателя.
Минфин утвердил ряд новых кодов бюджетной классификации. Из статьи вы узнаете: поменялся ли КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников, где в платежке указать КБК и какой код записать, чтобы налог попал в бюджет.
КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году
Ежегодно Минфин вносит изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации, 2017 год не стал исключением. Однако поправки не затронули НДФЛ. Это значит, что необходимо использовать прежние КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников.
Например, при уплате налога с зарплаты или отпускных в платежном поручении надо проставлять такой КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Таблица. КБК по НДФЛ на 2017 год за сотрудников
Наименование налога |
КБК для уплаты налога |
КБК для перечисления пени по налогу |
КБК для уплаты штрафа по налогу |
---|---|---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 1 |
182 101 02010 01 1000 110 |
182 101 02010 01 2100 110 |
182 101 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: |
182 101 02020 01 1000 110 |
182 101 02020 01 2100 110 |
182 101 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ |
182 101 02030 01 1000 110 |
182 101 02030 01 2100 110 |
182 101 02030 01 3000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ |
182 101 02040 01 1000 110 |
182 101 02040 01 2100 110 |
182 101 02040 01 3000 110 |
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления) |
182 1 01 02010 01 4000 110 |
||
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) |
182 1 01 02010 01 5000 110 |
Определить верный КБК по всем налогам, поможет наш специальный сервис «Генератор КБК». Оформите подписку на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.
Где КБК проставлять в платежном поручении
Чтобы налог попал в нужный бюджет, необходимо указать правильный КБК в поле 104.
Кроме того, в платежном поручении на уплату НДФЛ с доходов работников в поле 101 «Статус плательщика» надо вписать код 02. Так как при выплате доходов работников компания является налоговым агентом по НДФЛ. Подробнее почитайте в статье: "Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году".
В поле 106 «Основание платежа» следует поставить ТП, а в полях 108 и 109 - ноль. Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять.
А вот в поле 107 необходимо вписать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.02.2017. Либо конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог в бюджет. Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году мы привели в статье >>>.
У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы - (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).
При заполнении платежного поручения на уплату налога важно не ошибиться в реквизитах. Посмотрите новые реквизиты для уплаты налогов в 2017 году, чтобы избежать пеней, штрафов и попадания платежей в невыясненные поступления.
В этой статье вы найдете:
- Новые реквизиты для уплаты налогов в 2017 году
- Образцы платежек с новыми реквизитами.
Что изменилось в реквизитах для уплаты налогов в 2017 году
Ежегодно у бухгалтеров возникает главная проблема с платежками - не ошибиться в КБК. С 2017 году ввели 12 новых КБК. Проверьте этот реквизит для уплаты налогов в 2017 году по нашей таблице нами.
В этой статье мы привели основные коды для "стандартных" случаев. Полный перечень КБК Вы можете посмотреть в отдельной статье «КБК на 2017 год».
Таблица КБК для уплаты налогов в 2017 году
Вид налога |
КБК 2017 |
---|---|
НДС с реализации в РФ |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Налог на прибыль (в ФБ) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (в РБ) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на имущество |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Земельный налог в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Транспортный налог с организаций |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Налог при УСН (доходы) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог при УСН (доходы - расходы) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
Торговый сбор |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Изменение реквизитов для уплаты налогов в 2017 году для Москвы и Московской области.
Для налогоплательщиков Москвы и Московской области с 06.02.2017 изменились следующие реквизиты для уплаты налогов в 2017 году:
- Банк получателя;
- БИК Банка получателя платежа;
- Счет получателя платежа.
Такие изменения связаны со сменой обслуживающего банка Управления федерального казначейства Москвы и Московской области.
Проверьте в таблице, указанной ниже, правильные ли у Вас реквизиты.
Для других регионов счета казначейства не менялись. Узнать точно, что писать в платежке, можно в сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции » на официальном сайте ФНС России.
Таблица измененных реквизитов для уплаты налогов в 2017 году
Обратите внимание! Если компания сделает ошибку в этих реквизитах, налоговики не засчитают платеж и начислят пени.
Ниже приводим образцы платежек с новыми реквизитами. Используйте их в качестве примера.
Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 1 квартал 2017 года. Обратите внимание на новые реквизиты.
Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в федеральный бюджет.
Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в региональный бюджет.
Новые реквизиты для страховых взносов в 2017 году
Страховые взносы теперь уплачиваются в налоговую, поэтому для них произошли самые масштабные изменения в части реквизитов для уплаты в 2017 году. Так для страховых взносов изменили:
- Получатель
- ИНН/КПП получателя
Не произошло изменений только для взносов на травматизм, поскольку они остались в ведение ФСС РФ.
В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.
Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.
КБК НДФЛ-2019 за сотрудников
Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в .
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
КБК НДФЛ физического лица
В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2019: дивиденды
При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:
Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.
КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК.